Tờ khai thuế GTGT là một loại báo cáo thuế mà mọi doanh nghiệp đều có nghĩa vụ hoàn thành theo tháng hoặc quý để nộp lên cơ quan thuế. Tuy nhiên, vẫn còn rất nhiều tổ chức, cá nhân sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chưa nắm rõ cách lập tờ khai thuế GTGT theo thông tư 80 áp dụng mẫu 01/GTGT. Hãy cùng ACAC Academy tìm hiểu ngay qua bài viết dưới đây.
I. Trường hợp được lập tờ khai thuế GTGT theo thông tư 80 áp dụng mẫu Mẫu 01/GTGT năm 2023
Doanh nghiệp trong kỳ hoạt động, dù cho không phát sinh thuế GTGT thì vẫn phải nộp tờ khai thuế GTGT đầy đủ. Trường hợp được áp dụng mẫu 01/GTGT quy định tại Phụ lục II ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC là người nộp thuế thuộc diện phải tính thuế theo phương pháp khấu trừ và có hoạt động sản xuất, kinh doanh trong kỳ tính thuế (tháng/quý).
Cụ thể, căn cứ vào khoản 1 Điều 12 Thông tư 219/2013/TT-BTC, phương pháp khấu trừ thuế áp dụng đối với cơ sở kinh doanh thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật về kế toán, hóa đơn, chứng từ bao gồm:
- Cơ sở kinh doanh đang hoạt động có doanh thu hàng năm từ bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ từ một tỷ đồng trở lên và thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật về kế toán, hóa đơn, chứng từ, trừ hộ, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp tính trực tiếp hướng dẫn tại Điều 13 Thông tư này;
- Cơ sở kinh doanh đăng ký tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ thuế, trừ hộ, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp tính trực tiếp hướng dẫn tại Điều 13 Thông tư này;
- Tổ chức, cá nhân nước ngoài cung cấp hàng hóa, dịch vụ để tiến hành hoạt động tìm kiếm, thăm dò, phát triển và khai thác dầu, khí nộp thuế theo phương pháp khấu trừ do bên Việt Nam kê khai khấu trừ nộp thay.
II. Hướng dẫn lập tờ khai thuế GTGT theo thông tư 80 áp dụng Mẫu số 01/GTGT bằng phần mềm HTKK
Nếu cơ sở kinh doanh của bạn thuộc các trường hợp được đề cập ở mục I, hãy tiến hành lập mẫu tờ khai thuế GTGT tháng và quý theo mẫu số 01/GTGT bằng phần mềm HTKK theo hướng dẫn dưới đây.
Bước 1: Đăng nhập phần mềm HTKK
Thực hiện đăng nhập phần mềm HTKK > Tại mục Kê khai, chọn “Thuế Giá trị Gia tăng” > Chọn “Tờ khai Thuế GTGT(01/GTGT)(TT80/2021)”
Xem thêm: Hướng dẫn chi tiết đăng ký nộp thuế điện tử
Bước 2: Điền thông tin bảng Chọn kỳ tính thuế:
– Chọn danh mục ngành nghề bao gồm:
- Hoạt động sản xuất kinh doanh thông thường.
- Hoạt động xổ số kiến thiết, xổ số điện toán.
- Hoạt động thăm dò khai thác dầu khí.
- Dự án đầu tư cơ sở hạ tầng, nhà để chuyển nhượng khác địa bàn tỉnh nơi đóng trụ sở chính.
- Nhà máy sản xuất điện khác địa bàn tỉnh nơi đóng trụ sở chính.
– Chọn “CQT cấp cục” (Là cục Thuế tỉnh/thành nơi doanh nghiệp đăng ký kinh doanh)
– Chọn “CQT nộp thuế” (Là chi cục thuế nơi doanh nghiệp đăng ký kinh doanh)
Lưu ý: Nếu danh mục ngành nghề thuộc mục 2-5, khi chọn CQT cấp cục và CQT nộp thuế, phải chọn nơi đặt địa bàn kinh doanh, không phải trụ sở chính
– Tick chọn “Tờ khai tháng” hoặc “Tờ khai quý”
– Chọn kỳ tính thuế: Điền tháng, năm đối với người nộp thuế thuộc diện khai thuế GTGT theo tháng hoặc điền quý, năm đối với người nộp thuế thuộc diện khai thuế GTGT theo quý.
– Chọn Phụ lục kê khai nếu có
– Chọn Đồng ý
Bước 3: Thực hiện kê khai các chỉ tiêu trong bảng theo hướng dẫn
1. Cách kê khai các hóa đơn đầu vào trên mẫu 01/GTGT
Chỉ tiêu [21]: Không phát sinh hoạt động mua bán trong kỳ
Nếu trong kỳ tính thuế không phát sinh các hoạt động mua, bán thì click vào ô vuông
Chỉ tiêu [22]: Thuế GTGT còn được khấu trừ kì khác chuyển sang
Số liệu ghi vào chỉ tiêu này là: số thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển kỳ sau tại chỉ tiêu số [43] của Tờ khai thuế GTGT mẫu số 01/GTGT kỳ tính thuế trước liền kề.
Chỉ tiêu [23]: Giá trị của hàng hóa, dịch vụ mua vào
Số liệu ghi vào chỉ tiêu này là: tổng số giá trị HHDV mua vào trong kỳ chưa có thuế GTGT (không bao gồm giá trị HHDV mua vào dùng cho dự án đầu tư đã kê khai vào tờ khai thuế GTGT dành cho dự án đầu tư mẫu số 02/GTGT)
Chỉ tiêu [24]: Thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ mua vào
Số liệu ghi vào chỉ tiêu này là: tổng thuế GTGT của TSCĐ, HHDV mua vào trên các hoá đơn, chứng từ, giấy nộp tiền vào NSNN, biên lai nộp thuế (không bao gồm thuế GTGT đầu vào dùng cho dự án đầu tư đã kê khai vào tờ khai thuế GTGT dành cho dự án đầu tư mẫu số 02/GTGT).
Chỉ tiêu [23a]: Giá trị của hàng hóa, dịch vụ nhập khẩu
Khai như chỉ tiêu [23] nhưng chỉ kê khai riêng đối với giá trị mua vào của hàng hóa, dịch vụ nhập khẩu.
Chỉ tiêu [24a]: Thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ nhập khẩu
Khai như chỉ tiêu [24] nhưng chỉ kê khai riêng đối với thuế GTGT mua vào của hàng hóa, dịch vụ nhập khẩu.
Chỉ tiêu [25]: Thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ mua vào được khấu trừ kỳ này
Khai tổng số thuế GTGT mua vào đã kê khai tại chỉ tiêu [24] đủ điều kiện được khấu trừ theo quy định của pháp luật về thuế GTGT.
2. Cách kê khai các hóa đơn đầu ra trên mẫu 01/GTGT
Chỉ tiêu [26]: Hàng hóa, dịch vụ bán ra không chịu thuế giá trị gia tăng
Số liệu ghi vào chỉ tiêu này là giá trị HHDV bán ra không chịu thuế giá trị gia tăng trên các hoá đơn GTGT bán ra của người nộp thuế trong kỳ tính thuế.
Chỉ tiêu [27]: Giá trị HHDV bán ra chịu thuế giá trị gia tăng (phần mềm tự động cập nhật)
Chỉ tiêu [28]: Thuế GTGT của HHDV bán ra chịu thuế giá trị gia tăng (phần mềm tự động cập nhật)
Chỉ tiêu [29]: Giá trị HHDV bán ra chịu thuế suất 0%:
Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này là: giá trị HHDV bán ra có thuế suất giá trị gia tăng là 0% trên các hoá đơn GTGT bán ra của người nộp thuế trong kỳ tính thuế.
Chỉ tiêu [30]: Giá trị HHDV bán ra chịu thuế suất 5%
Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này là: giá trị HHDV bán ra có thuế suất giá trị gia tăng là 5% trên các hoá đơn GTGT bán ra của người nộp thuế trong kỳ tính thuế.
Chỉ tiêu [31]: Thuế GTGT của HHDV bán ra chịu thuế suất 5%
Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này là: thuế GTGT của HHDV bán ra có thuế suất giá trị gia tăng là 5% trên các hoá đơn GTGT bán ra của người nộp thuế trong kỳ tính thuế.
Chỉ tiêu [32]: Giá trị HHDV bán ra chịu thuế suất 10%
Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này là: giá trị HHDV bán ra có thuế suất giá trị gia tăng là 10% trên các hoá đơn GTGT bán ra của người nộp thuế trong kỳ tính thuế.
Chỉ tiêu [32a]: Hàng hóa dịch vụ bán ra không tính thuế
Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này là: giá trị HHDV thuộc trường hợp không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT theo quy định của pháp luật thuế GTGT.
Chỉ tiêu [33]: Thuế GTGT của HHDV bán ra chịu thuế suất 10%
Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này là: thuế GTGT của HHDV bán ra có thuế suất giá trị gia tăng là 10% trên các hoá đơn GTGT bán ra của người nộp thuế trong kỳ tính thuế.
Chỉ tiêu [34]: Tổng doanh thu của hàng hóa, dịch vụ bán ra (phần mềm tự động cập nhật)
Chỉ tiêu [35]: Thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ bán ra (phần mềm tự động cập nhật)
Chỉ tiêu [36]: Thuế giá trị gia tăng phát sinh trong kỳ (phần mềm tự động cập nhật)
3. Cách kê khai các chỉ tiêu còn lại trên tờ khai thuế GTGT theo Mẫu số 01/GTGT
Chỉ tiêu [37]: Điều chỉnh giảm thuế GTGT còn được khấu trừ của các kỳ trước
Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này là: số thuế được khấu trừ điều chỉnh giảm tại chỉ tiêu II trên Tờ khai bổ sung mẫu số 01/KHBS.
Chỉ tiêu [38]: Điều chỉnh tăng thuế GTGT còn được khấu trừ của các kỳ trước
Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này là: số thuế được khấu trừ điều chỉnh tăng tại chỉ tiêu II trên Tờ khai bổ sung mẫu số 01/KHBS.
Chỉ tiêu [40] đến chỉ tiêu [43]: phần mềm tự động cập nhật
Trong đó, có 2 chỉ tiêu bạn cần quan tâm bao gồm:
Chỉ tiêu [40]: Thuế giá trị gia tăng còn phải nộp trong kỳ
Chỉ tiêu [43]: Thuế giá trị gia tăng còn được khấu trừ chuyển kỳ sau (không phải nộp)
Như vậy, bài viết đã hướng dẫn chi tiết cách lập tờ khai thuế GTGT theo thông tư 80 áp dụng mẫu 01/GTGT. Hi vọng những thông tin này hữu ích với bạn đọc.
CÔNG TY CỔ PHẦN ACAC ACADEMY
Fanpage: ACAC Academy – Học viện đào tạo kế toán thực chiến
Fanpage chuyên gia: Chuyên gia Ms. Hòa Lê
Link đăng ký: Khóa học kế toán thực chiến
Nguồn: https://dichvu38.themegiatot.vn/
