Báo cáo thuế là nghiệp vụ kế toán cần phải thực hiện định kỳ và thường xuyên. Hãy cùng ACAC Academy tìm hiểu các loại báo cáo thuế phải nộp năm 2022 qua bài dưới đây nhé!
Vì sao doanh nghiệp phải nộp các loại báo cáo thuế?
Đây là công việc mang tính chất bắt buộc theo quy định của pháp luật. Nếu doanh nghiệp không thực hiện, hoặc thực hiên chậm trễ sẽ bị xủ phạt theo quy định. Bên cạnh đó, thực hiện báo cáo thuế còn là một phương thức để doanh nghiệp nắm bắt. kiểm soát tình hình hoạt động của doanh nghiệp. Để từ đó, doanh nghiệp đưa ra phương án xử lý hoặc điều chỉnh để thúc đẩy hoạt động kinh doanh hiệu quả.
Bên cạnh đó, báo cáo thuế là công cụ giúp Nhà nước, cơ quan có thẩm quyền theo dõi tính minh bạch, kiểm soát thực trạng của doanh nghiệp. Nhằm đảm bảo duy trì sự ổn định của nền kinh tế đất nước.
Các loại báo cáo thuế phải nộp năm 2022
Năm 2022 có một số quy định mà doanh nghiệp cần lưu ý khi nộp báo cáo thuế:
- Kể từ ngày 17/01/2021. Bộ Tài chính đã ban hành Thông tư 105/2020/TT-BTC ngày 03/12/2020 hướng dẫn về thủ tục đăng ký thuế.
- Việc kê khai thuế theo tháng/ quý được xác định kể từ tháng/quý đầu tiên phát sinh nghĩa vụ khai thuế. Đồng thời được áp dụng ổn định cả năm dương lịch.
- Khi kê khai thuế, kế toán cần lưu ý một số trường hợp đặc biệt. Trường hợp hóa đơn nhập khẩu thì Nhà xuất khẩu nước ngoài không có mã số thuế. Thời điểm có đầy đủ chứng từ nộp tiền thuế nhập khẩu thì mới kê khai vào tháng nộp tiền. Và cần thông tin ký hiệu hóa đơn, số hóa đơn, ngày hóa đơn căn cứ vào giấy nộp tiền để kê khai.
Dưới đây là 5 loại báo cáo ACAC Academy tổng hợp:
Báo cáo thuế giá trị gia tăng (GTGT)
Tờ khai thuế GTGT là một loại báo cáo thuế mà mọi doanh nghiệp đều có nghĩa vụ hoàn thành theo tháng hoặc quý để nộp lên cơ quan thuế. Trong kỳ hoạt động, dù có hay không phát sinh thuế GTGT, doanh nghiệp vẫn phải nộp báo cáo thuế GTGT đầy đủ. Khi nộp báo cáo thuế GTGT, doanh nghiệp có thể nộp theo 2 phương thức trực tiếp hoặc phương thức khấu trừ.
Trường hợp kê khai trực tiếp, doanh nghiệp cần chuẩn bị những giấy tờ sau:
- Bảng kê khai hóa đơn và tờ khai thuế GTGT theo mẫu số 03/GTGT
- Bảng kê khai hóa đơn theo theo mẫu số 04-1/GTGT và tờ khai thuế GTGT theo mẫu số 04/GTGT
Trường hợp kê khai theo phương pháp khấu trừ:
- Tờ khai thuế GTGT theo mẫu số 01/GTGT và bảng kê khai hóa đơn
- Các bảng phụ lục khác (nếu có)
Báo cáo thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
Báo cáo thuế TNCN cũng là một loại mà doanh nghiệp cần làm. Khi báo cáo thuế TNCN, doanh nghiệp sẽ dựa trên thuế TNCN phát sinh trong kỳ để kê khai theo tháng hoặc theo quý.
- Đối với những doanh nghiệp phát sinh thuế TNCN từ dưới 50 triệu đồng sẽ kê khai theo quý.
- Đối với những doanh nghiệp phát sinh thuế TNCN trên 50 triệu đồng, sẽ kê khai theo tháng. Doanh nghiệp kê khai dựa trên mẫu 05/KK-TNCN.
Báo cáo thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)
Thuế TNDN được tạm tính dựa vào căn cứ vào số hóa đơn, chứng từ và sổ sách kế toán của doanh nghiệp. Trường hợp phát sinh trong quý thì bạn chỉ cần đến cơ quan quản lý để nộp mà không cần kê khai. Nếu số tiền thuế TNDN tạm nộp hàng quý thấp hơn số tiền thuế phải nộp theo tờ khai quyết toán năm từ 20% trở lên, thì doanh nghiệp sẽ bị phạt vì chậm nộp tiền thuế.
Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn
Theo Khoản 4 Điều 4, Điều 29 và Điều 38 Nghị định 123/2020/NĐ-CP, chỉ doanh nghiệp mua hoá đơn của Cơ quan thuế phải nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn. Nếu doanh nghiệp được chấp thuận sử dụng hóa đơn điện tử thì không cần nộp BC. Với những đơn vị thuộc trường hợp phải nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn cần lưu ý:
- Đối tượng thực hiện báo cáo là doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, hộ, cá nhân kinh doanh.
- Cơ quan nhận báo cáo: cục Thuế/chi cục Thuế. Được thực hiện qua cổng Thông tin điện tử Tổng cục Thuế.
- Tần suất thực hiện báo cáo được thực hiện theo tháng và theo quý
Báo cáo tài chính (BCTC)
Báo cáo tài chính giúp cung cấp thông tin về tình hình tài chính, hiệu quả kinh doanh và quá trình vận hành của dòng tiền trong doanh nghiệp. Theo điều 16 thông tư 151/2014/TT-BTC quy định, kế toán cần chuẩn bị những giấy tờ, hồ sơ để kê khai quyết toán thuế như:
- Báo cáo tài chính năm. Doanh nghiệp có thể lựa chọn chế độ kế toán phù hợp theo quy mô doanh nghiệp. Nếu doanh nghiệp nhỏ và vừa, doanh nghiệp lựa chọn chế độ theo Thông tư 133. Nếu doanh nghiệp quy mô lớn, thì lựa chọn áp dụng Thông tư 200
- Chuẩn bị tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân
- Chuẩn bị tờ khai quyết toán thuế TNDN và một số phụ lục đi kèm trong tờ khai quyết toán thuế TNDN. Tùy thuộc vào doanh nghiệp phát sinh những gì sẽ có giấy tờ đi kèm đúng theo các thông tư đã quy định.
Trên đây là thông tin về các loại báo cáo thuế phải nộp năm 2022 mà ACAC Academy tổng kết. Hy vọng có thể giúp doanh nghiệp và kế toán nắm rõ thông tin để tránh nộp báo cáo quá hạn và bị xử phạt. Nếu cần được tư vấn, hỗ trợ vui lòng liên hệ với chúng tôi qua
CÔNG TY CỔ PHẦN ACAC ACADEMY
Fanpage: ACAC Academy – Học viện đào tạo kế toán thực chiến
Fanpage chuyên gia: Chuyên gia Ms. Hòa Lê
Link đăng ký: Khóa học kế toán thực chiến
