Báo cáo tài chính nội bộ hàng tháng được thiết kế để phản ánh các thông tin tài chính nội bộ trong tháng của doanh nghiệp. Mỗi doanh nghiệp sẽ có những quy định lập báo cáo tài chính nội bộ định kỳ theo tháng, quý, năm. Hãy cùng ACAC Academy tìm hiểu mẫu báo cáo tài chính nội bộ theo tháng cho doanh nghiệp qua bài viết dưới đây nhé!
Lợi ích khi lập BCTC nội bộ hàng tháng
BCTC nội bộ hàng tháng phản ánh chính xác và chi tiết nhất về tình hình kinh doanh của doanh nghiệp. Thông qua báo cáo này, BLĐ có cái nhìn rõ nét hơn về tình hình hoạt động kinh doanh liên quan đến:
- Các khoản phát sinh lãi – lỗ, các nguồn thu – nợ của doanh nghiệp
- Cân đối hàng tồn kho của doanh nghiệp
- Khả năng tham gia dự án đầu tư của doanh nghiệp. Từ đó, có thể theo dõi, đưa ra những hướng phát triển kịp thời cho doanh nghiệp.
Mẫu báo cáo tài chính nội bộ hàng tháng gồm
Về hình thức thì báo cáo tài chính nội bộ hàng tháng cũng tương tự như báo cáo tài chính, gồm những văn bản như sau:
Báo cáo kết quả kinh doanh
Báo cáo kết quả kinh doanh dùng để báo cáo tình hình kinh doanh nội bộ như: Thu – chi – Lợi nhuận và các khoản được phát sinh trong quá trình hoạt động theo tháng. Cơ sở lập căn cứ vào hoạt động kinh doanh của năm trước, sổ kế toán tổng hợp cũng như sở kế toán chi tiết trong kỳ. Và được lập dựa trên Mẫu B02-DNN ban hành theo Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC có 5 cột chính:
- Cột A: Các chỉ tiêu báo cáo
- Cột B: Mã số tương ứng với các chỉ tiêu
- Cột C: Số hiệu tương ứng với các chỉ tiêu trên bản thuyết minh báo cáo tài chính
- Cột 1: Tổng số phát sinh trong năm báo cáo
- Cột 2: Số liệu năm trước dùng để so sánh.
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ giúp BLĐ nắm được thông tin của các dòng tiền của doanh nghiệp. Các nguồn tiền mà doanh nghiệp có được và doanh nghiệp sử dụng như thế nào. Từ đó doanh nghiệp có thể dễ dàng quản lý, kiểm soát và đảm bảo quá trình luân chuyển dòng tiền được hiệu quả. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ dựa theo Mẫu số B03-DNN ban hành theo Thông tư 133/2016/TT-BTC để được lập. Thường báo cáo này sẽ được lập theo 2 cách là trực tiếp và gián tiếp với 3 yếu tố dòng tiền chính như:
- Từ hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp
- Từ hoạt động đầu tư của doanh nghiệp
- Từ hoạt động tài chính của doanh nghiệp
Bảng cân đối kế toán
Bảng cân đối kế toán là phản ánh trong toàn bộ tài sản và giá trị tài sản hiện có của doanh nghiệp theo thời điểm. Bảng được lập dựa trên Mẫu số B01-DN ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC với 4 yếu tố chính:
- Tài sản ngắn hạn
- Tài sản dài hạn
- Nợ ngắn hạn
- Nợ dài hạn và vốn chủ sở hữu
Khi lập bảng, kế toán cần lưu ý:
- Tuân thủ các nguyên tắc về lập và trình bày báo cáo
- Tùy vào chu kỳ kinh doanh cần tách biệt riêng Tài sản – Nợ phải trả
- Đối với trường hợp doanh nghiệp không dựa vào chu kỳ kinh doanh thì tài sản, nợ phải trả phải được trình bày theo tính giảm dần
- Thực hiện kiểm tra và đối chiếu các số liệu liên quan.
Bảng cân đối tài khoản
Bảng cân đối tài khoản là một dạng báo cáo đánh giá một cách tổng quát về tình trạng tài sản cũng như nguồn vốn hiện có của doanh nghiệp. Ngoài ra, các số liệu trên bảng chính là căn cứ để có thể đối chiếu và kiểm tra các số liệu ghi trên báo cáo tài chính. Bảng cân đối này được lập theo Mẫu số F01-DNN ban hành theo Thông tư 133/2016/TT-BTC với lưu ý sau:
- Tổng phát sinh hay tổng số dự nợ bên Có = Tổng phát sinh hay tổng số dư bên Nợ.
- Sau khi lập bảng cân đối tài khoản nên kiểm tra và đối chiếu số liệu giữa sổ chi tiết và sổ cái. Đồng thời đối chiếu công nợ khách hàng, hàng tồn kho,… và những chi phí khác để đảm bảo tính chính xác.
Thuyết minh báo cáo tài chính
Thuyết minh BCTC giúp các nhà quản trị hiểu rõ hơn về tình hình hoạt động thực tế của doanh nghiệp. Mục đích của bản thuyết minh lập để giải thích, phân tích và bổ sung các thông tin liên quan đến tình hình tài chính của doanh nghiệp. Bản thuyết minh này được lập theo Mẫu số B09-DNN ban hành theo Thông tư 133/2016/TT-BTC với lưu ý sau:
- Các thông tin được trình bày phải theo quy định của các chuẩn mực kế toán. Đồng thời chưa được trình bày trong các BCTC khác. Nhưng phải đảm bảo sự hợp lý và chi tiết trong việc trình bày tình hình tài chính của doanh nghiệp
- Phải được trình bày một cách có hệ thống và rõ ràng.
Trên đây là những mẫu báo cáo tài chính nội bộ hàng tháng cho doanh nghiệp. Hy vọng sẽ giúp doanh nghiệp thiết kế được BCTC nội bộ phù hợp. Nếu có thắc mắc liên hệ ngay với chúng tôi để được hỗ trợ kịp thời.
CÔNG TY CỔ PHẦN ACAC ACADEMY
Fanpage: ACAC Academy – Học viện đào tạo kế toán thực chiến
Fanpage chuyên gia: Chuyên gia Ms. Hòa Lê
Link đăng ký: Khóa học kế toán thực chiến
