Báo cáo thuế là nghiệp vụ quan trọng mà doanh nghiệp cần thực hiện đầy đủ với cơ quan thuế định kỳ. Báo cáo gồm những gì? Được quy định như thế nào về đối tượng kê khai, lỗi sai và mức phạt. Làm thế nào để giúp doanh nghiệp có thể tránh được những chi phí không nên có. Hãy cùng ACAC Academy tìm hiểu quy định chi tiết qua bài viết dưới đây nhé!
Báo cáo thuế là gì?
Báo cáo thuế còn được gọi là kê khai thuế. Đây là công việc yêu cầu doanh nghiệp phải thực hiện kê khai tất cả các hóa đơn GTGT đầu vào như hóa đơn mua hàng hóa, hóa đơn dịch vụ. Đồng thời kê khai tất cả hóa đơn đầu ra (hóa đơn bán hàng) được phát sinh trong cùng kỳ kê khai.
Báo cáo thuế là một nghiệp vụ kế toán thuế cực kì quan trọng. Đây chính là cầu nối giữa cơ quan quản lý thuế và doanh nghiệp khi xác minh tính minh bạch tình hình hoạt động tài chính.
Phương pháp xác định khi lập báo cáo thuế
Trước khi thực hiện báo cáo và kê khai thuế, đầu tiên, doanh nghiệp cần xác định được phương pháp kê khai và đối tượng kê khai theo quý hay theo tháng.
Xác định đối tượng kê khai
Điều kiện xác định kê khai theo quý:
- Theo Điều 15 Thông tư 151/2014/TT-BT2C quy định: Các doanh nghiệp đang hoạt động có doanh thu dưới 50 tỷ VNĐ của năm trước liền kề, về hoạt động cung cấp hàng hóa và dịch vụ.
- Các doanh nghiệp hoạt động chưa đủ 12 tháng hoặc vừa mới tham gia hoạt động sản xuất kinh doanh.
Điều kiện xác định kê khai theo tháng:
- Các doanh nghiệp có tổng doanh thu của năm liền kề trước hơn 50 tỷ đồng về hoạt động cung cấp hàng hóa và dịch vụ.
- Theo mẫu 07/GTGT các doanh nghiệp kê khai theo quý có thể chuyển sang thực hiện kê khai theo tháng.
Lưu ý: Doanh nghiệp không phát sinh doanh thu trong tháng theo quy định vẫn phải làm hồ sơ kê khai thuế GTGT theo tháng.
Xác định phương pháp kê khai
Tiếp theo doanh nghiệp cần xác định phương pháp kê khai thuế cần thực hiện theo phương pháp trực tiếp hay khấu trừ. Phương pháp sẽ phụ thuộc vào tờ khai thuế GTGT ở kỳ kê khai thuế đầu tiên của doanh nghiệp.
Phương pháp kê khai khấu trừ
Phương pháp kê khai khấu trừ sẽ được áp dụng đối với những doanh nghiệp thuộc 2 trường hợp sau:
- Doanh nghiệp kê khai theo mẫu 01/GTGT, 02/GTGT
- Tổng doanh thu từ 1 tỷ đồng trở lên
Lưu ý: Phương pháp này không áp dụng cho loại hình hộ cá nhân hoặc cá nhân kinh doanh. Phương pháp này được thực hiện theo 2 mẫu kê khai:
- Mẫu 01/GTGT – Doanh nghiệp áp dụng kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.
- Mẫu 02/GTGT – Doanh nghiệp có dự án đầu tư nhưng chưa chính thức đi vào hoạt động.
Phương pháp kê khai trực tiếp
Doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp thuộc các trường hợp sau:
- Doanh nghiệp kê khai theo mẫu 03/GTGT, 04/GTGT;
- Các Hộ cá nhân, cá nhân kinh doanh;
- Các doanh nghiệp, hợp tác xã mới thành lập;
- Các doanh nghiệp, hợp tác xã có tổng doanh thu dưới 1 tỷ đồng;
- Các tổ chức kinh tế khác không phải là doanh nghiệp, hợp tác xã;
Lưu ý: Đối với các doanh nghiệp, hợp tác xã mới thành lập sẽ được quyền đăng ký tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ theo 2 mẫu:
- Mẫu 03/GTGT – doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực chế tác vàng bạc, đá quý.
- Mẫu 04/GTGT – doanh nghiệp áp dụng theo phương pháp trực tiếp.
Mức phạt quy định khi nộp chậm
Lỗi nộp chậm các loại thuế.
Lỗi được quy định cụ thể như sau:
Số tiền phạt chậm phài nộp = Số tiền thuế chậm nộp x 0.05% x Số ngày chậm nộp. Từ ngày 01/07/2016 trở đi: Số tiền phạt chậm phải nộp = Số tiền thuế chậm nộp x 0.03% x Số ngày chậm nộp
Mức phạt cần nộp được quy định cụ thể như sau:
- Quá từ 01 – 05 ngày: Phạt cảnh cáo nếu có tình tiết giảm nhẹ
- Quá từ 01 – 30 ngày: Phạt 2.000.000đ -5.000.000đ
- Quá từ 31 – 60 ngày: Phạt 5.000.000đ – 8.000.000đ
- Quá từ 61 – 90 ngày: Phạt 8.000.000đ – 15.000.000
- Quá từ 61 – 90 ngày: Phạt 15.000.000đ – 25.000.000 (nếu có phát sinh số thuế phải nộp)
- Quá trên 91 ngày (hoặc không nộp) nhưng không phát sinh số thuế phải nộp: Phạt 8.000.000đ – 15.000.00đ
Lỗi chậm nộp tờ khai báo cáo tình trạng sử dụng hóa đơn.
- Quá từ 01 – 05 ngày: Phạt cảnh cáo nếu có tình tiết giảm nhẹ
- Quá từ 01 – 10 ngày hoặc sai, không đầy đủ nội dung của báo cáo : Phạt 1.000.000đ – 3.000.000đ
- Quá từ 11 – 20 ngày: Phạt 2.000.000đ – 4.000.000đ
- Quá từ 21 -90 ngày: Phạt 4.000.000đ – 8.000.000đ
- Quá 91 ngày (hoặc không nộp): Phạt 5.000.000đ – 15.000.000đ
Trên đây là những quy định chi tiết về báo cáo thuế mà ACAC Academy tổng hợp. Hy vọng sẽ giúp bạn chuẩn bị tốt hồ sơ cần thực hiện. Nếu có thắc mắc liên hệ ngay với chúng tôi để được hỗ trợ kịp thời.
CÔNG TY CỔ PHẦN ACAC ACADEMY
Fanpage: ACAC Academy – Học viện đào tạo kế toán thực chiến
Fanpage chuyên gia: Chuyên gia Ms. Hòa Lê
Link đăng ký: Khóa học kế toán thực chiến
