Hướng dẫn cách xác định kỳ khai thuế GTGT theo tháng hay theo quý cho doanh nghiệp

Xác định kỳ khai thuế GTGT là công việc cần thiết trong mỗi doanh nghiệp. Vậy bạn đã nắm rõ các điều kiện để xác định khai thuế theo tháng hay quý chưa? Hãy cùng ACAC Academy tìm hiểu chi tiết qua bài viết dưới đây.

I. Điều kiện xác định kỳ khai thuế GTGT theo quý

Những đối tượng sau đây được xác định kỳ khai GTGT theo quý:

– Công ty có tổng doanh thu bán hàng hoá và cung cấp dịch vụ của năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống thì được khai thuế giá trị gia tăng theo quý.

– Công ty mới thành lập: Sau khi sản xuất kinh doanh đủ 12 tháng thì từ năm dương lịch liền kề tiếp theo năm đã đủ 12 tháng sẽ căn cứ theo mức doanh thu của năm dương lịch trước liền kề (đủ 12 tháng) để thực hiện khai thuế giá trị gia tăng theo kỳ tính thuế tháng hoặc quý.

Ví dụ: Năm 2022, Công ty Cổ phần ACAC ACademy thực hiện kê khai thuế theo tháng. Doanh thu bán hàng hóa năm 2022 là 48 tỷ đồng. Theo đó, từ năm 2023, công ty thuộc đối tượng có thể kê khai thuế GTGT theo quý thực hiện gửi Phụ lục I theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP trước ngày 31/01/2023.

Xem thêm: Chính phủ đồng ý giảm 2% thuế GTGT theo đề nghị Bộ tài chính

II. Điều kiện xác định kỳ khai thuế GTGT theo tháng

Vậy đối với trường hợp nào thì doanh nghiệp đủ điều kiện xác định kỳ khai thuế GTGT theo tháng? Câu trả lời mà ACAC Academy đưa ra là: Với đơn vị có tổng doanh thu trên các tờ khai thuế GTGT của năm trước liền kề từ bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ trên 50 tỷ đồng thì có thể khai thuế GTGT theo tháng, áp dụng theo Điều 8, Thông tư 126/2020/NĐ-CP

Ví dụ: Năm 2022, công ty Cổ phần ACAC Academy kê khai thuế theo tháng có doanh thu từ bán hàng hóa dịch vụ cả năm 2022 là 52 tỷ đồng. Như vậy, công ty thuộc đối tượng kê khai thuế GTGT theo tháng.

III. Một số lưu ý khi xác định kỳ kê khai thuế GTGT

Dưới đây là một số lưu ý khi doanh nghiệp xác định kỳ khai thuế GTGT theo tháng hay theo quý:

Trường hợp 1:  Người nộp thuế đang thực hiện khai thuế theo tháng thì phát hiện đủ điều kiện khai thuế theo quý. Và lựa chọn chuyển sang khai thuế theo quý

Người nộp thuế sẽ phải gửi Văn bản đề nghị (Mẫu 01/ĐK-TĐKTT) quy định tại Phụ lục II ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC đề nghị thay đổi kỳ tính thuế đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp chậm nhất là 31 tháng 01 của năm bắt đầu khai thuế theo quý.

Trường hợp 2:  Người nộp thuế phát hiện không đủ điều kiện khai thuế theo quý 

• Chuyển sang kê khai thuế theo tháng từ tháng đầu tiên phát hiện
• Nộp bản xác định số tiền thuế phải nộp theo tháng tăng thêm so với số đã kê khai theo quý được quy định theo Phụ lục I Nghị định 126/2020/NĐ-CP xác định tiền thuế GTGT, nộp thuế tăng thêm nếu có cùng tiền chậm nộp;
• Không phải nộp lại hồ sơ khai thuế theo tháng của các quý trước đó.

Trường hợp 3: Cơ quan thuế phát hiện người nộp thuế không đủ điều kiện khai thuế theo quý 

Cơ quan thuế phải xác định lại số tiền thuế phải nộp theo tháng tăng thêm so với số người nộp thuế đã kê khai và phải tính tiền chậm nộp theo quy định. Người nộp thuế phải thực hiện khai thuế theo tháng kể từ thời điểm nhận được văn bản của cơ quan thuế.

Như vậy, bài viết đã hướng dẫn cách xác định kỳ khai thuế GTGT theo tháng hay quý cho doanh nghiệp. Hi vọng những thông tin này hữu ích với bạn đọc.